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TÍTULO: Resolución de 28 de junio de 2024, de la Dirección
General de Presupuestos, por la que se establecen los formatos de la
documentación a remitir por las entidades de derecho público integrantes del
sector público administrativo estatal con presupuesto estimativo, de acuerdo
con lo dispuesto en la Orden HAC/641/2024, de 25 de junio, por la que se
dictan las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del
Estado para 2025
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REGISTRO NORM@DOC:
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87583
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BOMEH:
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28/2024
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PUBLICADO
EN:
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Disponible
en:
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LEGISLACIÓN PRESUPUESTARIA Y CONTABILIDAD PÚBLICA
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VIGENCIA:
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DEPARTAMENTO
EMISOR:
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Ministerio de Hacienda
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ANÁLISIS
JURÍDICO:
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Referencias anteriores
DE CONFORMIDAD CON:
el artículo 7.4 de la Orden HAC/641/2024, de 25 de junio
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MATERIAS:
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Elaboración del presupuesto
Información
Modelos
Presupuestos Generales del Estado
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ÍNDICE SISTEMÁTICO
ANEXO I. 4
Fichas a
cumplimentar por los fondos carentes de personalidad jurídica que realicen
operaciones de cobertura de riesgos por cuenta del Estado. 4
ANEXO II. 31
Fichas a cumplimentar por los fondos
a que se hace referencia en el apartado 1.2 de esta Resolución. 31
ANEXO III. 56
Fichas a
cumplimentar por las entidades a que se hace referencia en el apartado 2 de
esta Resolución. 56
TEXTO ACTUALIZADO
La Orden HAC/641/2024, de 25 de junio,
por la que se dictan las normas para la elaboración de los Presupuestos
Generales del Estado para 2025, establece en su artículo 7.4 que las entidades
de derecho público del sector público administrativo estatal con presupuesto
estimativo cumplimentarán y remitirán a la Dirección General de Presupuestos, a
través de la oficina presupuestaria del departamento ministerial del que
dependan, sus propuestas de presupuestos de explotación y de capital,
acompañados de la memoria explicativa de sus contenidos, la ejecución de los
presupuestos del ejercicio anterior y la previsión de la ejecución de los del
ejercicio corriente.
Adicionalmente, de acuerdo con lo
dispuesto en dicha Orden Ministerial, las referidas entidades remitirán una
descripción de las inversiones que vayan a realizar en el ejercicio con
expresión de los objetivos que se pretenden conseguir, así como un anexo de sus
proyectos de inversión territorializados por provincias, con indicación del año
de inicio del proyecto.
La disposición final cuarta de la Orden
Ministerial autoriza a la Dirección General de Presupuestos para establecer los
formatos de la documentación a que se hace referencia en su artículo 7.
La determinación de los formatos para
las entidades de derecho público del sector público administrativo estatal con
presupuesto estimativo se encuentra condicionada por su régimen contable.
Así, las entidades que integran el
sector público administrativo estatal deberán aplicar, de acuerdo con el
artículo 121.2 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria,
los principios contables públicos, así como el desarrollo de los principios y
las normas establecidas en el Plan General de Contabilidad Pública y sus normas
de desarrollo.
Mediante Orden EHA/1037/2010, de 13 de
abril, se aprobó el vigente Plan General de Contabilidad Pública (PGCP), de
aplicación obligatoria a las entidades integrantes del sector público
administrativo estatal a partir de 1 de enero de 2011.
Posteriormente la Orden EHA/2045/2011,
de 14 de julio, aprobó la Instrucción de Contabilidad para la Administración
Institucional del Estado como marco normativo en el ámbito de la contabilidad
de las entidades que configuran dicha Administración, entre las que se
encuentran los entes públicos pertenecientes al sector público administrativo
estatal con presupuesto de gastos estimativo.
En desarrollo de las citadas órdenes
ministeriales se dictó la Resolución de 28 de julio de 2011, de la Intervención
General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación
del Plan General de Contabilidad Pública para los Entes Públicos cuyo
presupuesto de gastos tiene carácter estimativo. Asimismo, se dictó la
Resolución de 10 de octubre de 2018, de la Intervención General de la
Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General
de Contabilidad Pública a los centros asociados de la Universidad Nacional de
Educación a Distancia.
Por su parte, la Resolución de 1 de
julio de 2011 de la Intervención General de la Administración del Estado aprobó
las normas contables relativas a los fondos carentes de personalidad jurídica a
que se refiere el apartado 2 del artículo 2 de la Ley General Presupuestaria y
al registro de las operaciones de tales fondos en las entidades aportantes del
sector público administrativo.
Posteriormente, la Resolución de la
Intervención General de la Administración del Estado de 3 de diciembre de 2020
aprobó la adaptación del Plan General de Contabilidad de los fondos carentes de
personalidad jurídica a aquellos fondos que realicen operaciones de cobertura
de riesgos por cuenta del Estado.
De acuerdo con todo ello se han diseñado
los formatos de los estados financieros que conforman los presupuestos de
explotación y de capital para las entidades de derecho público del sector
público administrativo estatal con presupuesto estimativo, con las oportunas
adaptaciones derivadas de las necesidades de información presupuestaria.
En consecuencia, haciendo uso de la
autorización prevista en la disposición final cuarta de la Orden HAC/641/2024,
de 25 de junio, se resuelve lo siguiente:
1.– La documentación a remitir por los
fondos a que se refiere el artículo 2.2 de la Ley General Presupuestaria a los
que resulte de aplicación el Plan General de Contabilidad de los fondos
carentes de personalidad jurídica y sus adaptaciones, estará integrada por los
presupuestos de explotación y de capital y los estados financieros
complementarios, con el contenido y la estructura que a continuación se
indican:
1.1.– Los fondos que realicen
operaciones de cobertura de riesgos por cuenta del Estado remitirán los
siguientes estados y documentos, detallados en el Anexo I a esta Resolución:
CÓDIGO DEL DOCUMENTO
|
Presupuesto de explotación.
Cuenta del resultado económico patrimonial
|
P25–FS.1
|
|
Presupuesto de capital.
Estado de flujos de efectivo
|
P25–FS.4
|
|
Estados financieros complementarios.
Balance
|
P25–FS.7 y P25–FS.9
|
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Memoria de los Presupuestos de 2023
|
P25-FS.10
|
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Memoria de los Presupuestos de 2024
|
P25–FS.11
|
|
Memoria de los Presupuestos de 2025
|
P25–FS.12 (A y B)
|
Los referidos fondos que hayan efectuado
o prevean efectuar pagos por inversiones en inmovilizado intangible,
inmovilizado material o inversiones inmobiliarias (incluidos los bienes del
patrimonio histórico) deberán remitir, además de los estados indicados, la
ficha P25-INV.1 (A y B). Territorialización de inversiones.
Además, los citados fondos que tengan
actuaciones susceptibles de obtener financiación por parte de la Unión Europea
deberán remitir la ficha P25-UE. Financiación de la UE.
1.2.– El resto de fondos remitirán los
siguientes estados y documentos, detallados en el Anexo II a esta Resolución:
CÓDIGO DEL DOCUMENTO
|
Presupuesto de explotación.
Cuenta del resultado económico patrimonial
|
P25–F.1
|
|
Presupuesto de capital.
Estado de flujos de efectivo
|
P25–F.4
|
|
Estados financieros complementarios.
Balance
|
P25–F.7 y P25–F.9
|
|
Memoria de los Presupuestos de 2023
|
P25–F.10
|
|
Memoria de los Presupuestos de 2024
|
P25–F.11
|
|
Memoria de los Presupuestos de 2025
|
P25–F.12 (A y B)
|
Los referidos fondos que hayan efectuado
o prevean efectuar pagos por inversiones en inmovilizado intangible,
inmovilizado material o inversiones inmobiliarias (incluidos los bienes del
patrimonio histórico) deberán remitir, además de los estados indicados, la
ficha P25-INV.1 (A y B). Territorialización de inversiones.
Además, los citados fondos que tengan
actuaciones susceptibles de obtener financiación por parte de la Unión Europea
deberán remitir la ficha P25-UE. Financiación de la UE.
2.– La documentación a remitir por los
consorcios, las universidades públicas no transferidas y otras entidades de
derecho público del sector público administrativo estatal a las que resulten de
aplicación las adaptaciones del Plan General de Contabilidad Pública para los
entes cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, estará integrada
por sus presupuestos de explotación y de capital y los estados financieros
complementarios, con el contenido y la estructura recogidos en los siguientes
estados y documentos, detallados en el Anexo III a esta Resolución:
CÓDIGO DEL DOCUMENTO
|
Presupuesto de explotación.
Cuenta del resultado económico patrimonial
|
P25–A.1
|
|
Presupuesto de capital.
Estado de flujos de efectivo
|
P25–A.4
|
|
Datos complementarios.
Personal
|
P25–A.6
|
|
Estados financieros complementarios.
Balance
|
P25–A.7 y P25–A.9
|
|
Memoria de los Presupuestos de 2023
|
P25–A.10
|
|
Memoria de los Presupuestos de 2024
|
P25–A.11
|
|
Memoria de los Presupuestos de 2025
|
P25–A.12 (A y B)
|
Las referidas entidades que hayan
efectuado o prevean efectuar pagos por inversiones en inmovilizado intangible,
inmovilizado material o inversiones inmobiliarias (incluidos los bienes del
patrimonio histórico) deberán remitir, además de los estados indicados, la
ficha P25-INV.1 (A y B). Territorialización de inversiones.
Además, las entidades citadas que tengan
actuaciones susceptibles de obtener financiación por parte de la Unión Europea
deberán remitir la ficha P25-UE. Financiación de la UE.
3.– La documentación a remitir por los
consorcios, los fondos sin personalidad jurídica y otros organismos y entidades
de derecho público vinculados o dependientes de la Administración General del
Estado a los que resulten de aplicación los principios y normas de contabilidad
recogidos en el Código de Comercio y el Plan General de Contabilidad de la
empresa española, así como en sus adaptaciones y disposiciones que lo
desarrollan, se regirá por lo dispuesto en la Resolución de la Dirección
General de Presupuestos por la que se establecen los formatos de la
documentación a remitir por las entidades del sector público estatal que
aplican dichos principios y normas.
EL DIRECTOR GENERAL DE PRESUPUESTOS.- Javier
Sánchez Fuentefría
ANEXO I
Fichas a
cumplimentar por los fondos carentes de personalidad jurídica que realicen
operaciones de cobertura de riesgos por cuenta del Estado
INSTRUCCIONES PARA LA CUMPLIMENTACIÓN DE LAS FICHAS POR
LOS FONDOS CARENTES DE PERSONALIDAD JURÍDICA QUE REALICEN OPERACIONES DE
COBERTURA DE RIESGOS POR CUENTA DEL ESTADO
INSTRUCCIONES GENERALES
Los importes se expresarán en miles
de euros.
Las fichas contenidas en el presente
Anexo deberán cumplimentarse y transmitirse a través de la aplicación Financi@.
Ficha P25-FS.1.
PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL; FICHA P25-FS.4.
PRESUPUESTO DE CAPITAL. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Y FICHAS P25-FS.7 Y P25-FS.9.
ESTADOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS. BALANCE
Se aplicarán las normas previstas en el
Plan General de Contabilidad de los fondos carentes de personalidad jurídica a
que se refiere el artículo 2.2 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General
Presupuestaria, con las adaptaciones que se regulan en la Resolución de 3 de
diciembre de 2020, de la Intervención General de la Administración del Estado,
por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad de los
fondos carentes de personalidad jurídica a que se refiere el artículo 2.2 de la
Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria a aquellos fondos que
realicen operaciones de cobertura de riesgos por cuenta del Estado.
FICHA P25-FS.12A. MEMORIA DE LOS PRESUPUESTOS DE 2025. FICHA DESCRIPTIVA DEL FONDO
Se describirá la normativa básica de aplicación
al fondo, su objeto y fines.
FICHA P25-FS.12B.
MEMORIA DE LOS PRESUPUESTOS DE 2025. ACTUACIONES 2025
Se indicará la cuantía y motivos por los
que se solicita, en su caso, financiación con cargo a los Presupuestos
Generales del Estado del año 2025.
Respecto de las partidas de ingresos y
gastos de la cuenta de resultado económico patrimonial, se determinarán las
operaciones o actuaciones económico-financieras que realice el fondo con
órganos, organismos o entidades del sector público estatal, detallando el tipo
de operación, el órgano, organismo o entidad pública interviniente y la cuantía
de ella.
Respecto a las distintas rúbricas de
cobros y pagos de las actividades de explotación, de inversión y de
financiación del estado de flujos de efectivo, se indicarán igualmente de forma
desglosada aquellas que afecten al sector público estatal, detallando el tipo
de operación, la cuantía y la entidad u órgano aportante o destinatario de la
operación.
Asimismo, se describirá la retribución
al agente gestor por la gestión, administración y control de la cobertura de
los riesgos que se asumen por cuenta del Estado, detallando los distintos tipos
de remuneración y su cuantía.
Cuando el fondo disponga de cobertura
legal para obtener financiación ajena a largo plazo, o la misma se contemple en
el propio proyecto de ley de Presupuestos Generales del Estado, se detallarán
siempre que sea posible los órganos o entidades concedentes y las cuantías
correspondientes.
Se identificará el riesgo vivo total por
operaciones realizadas por cuenta del Estado, estimando su importe y la
variación respecto del ejercicio presupuestario anterior.
Dichos riesgos deberán ponerse en
relación con la cuantía de la reserva de estabilización del fondo y con el
importe que, en su caso, se prevea como aportación del Estado o devolución de
fondos al mismo, justificando sus cuantías respectivas.
Se informará sobre la distribución de
resultados a realizar en el ejercicio presupuestado, recogiendo las rúbricas y
cuantías de la base de reparto según el esquema que se indica a continuación,
que incluye, asimismo, la distribución de resultados del ejercicio anterior al
presupuestado.
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Ejercicio anterior al presupuestado
(2024)
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Ejercicio presupuestado
(2025)
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Base de reparto:
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Resultado del ejercicio
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Resultados de ejercicios anteriores
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Otros conceptos (especificar)
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Total
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Distribución:
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Reserva de estabilización
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Otras reservas
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Resultados de ejercicios anteriores
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Compensación de resultados negativos de ejercicios
anteriores
Devoluciones al Estado
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Otros conceptos (especificar)
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Total
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FICHA P25–INV.1.A. TERRITORIALIZACIÓN DE INVERSIONES
Deben figurar los proyectos de inversión
territorializados por provincias con indicación en cada proyecto de si
constituye una inversión nueva a iniciar en 2025 o si el proyecto proviene de
otros ejercicios.
En esta ficha se recogerán las
previsiones de pagos de todas las actuaciones de inversión real
(inmovilizado intangible, inmovilizado material e inversiones inmobiliarias,
incluidos los bienes del patrimonio histórico) que se propongan para el período
2025-2028. Para su cumplimentación se aplicarán los criterios para la
elaboración del Estado de Flujos de Efectivo. Asimismo, se incluirá la
información relativa a los pagos por inversión en el año 2024 y a los pagos por
la inversión efectuados en 2023, aunque se trate de actuaciones sin pagos en el
período 2025-2028. Igualmente, se recogerá el pago por la inversión real
acumulada hasta el fin de 2022 de las actuaciones con importe en al menos algún
año del período 2023-2028.
Para su adecuada cumplimentación deberán
tenerse en cuenta las siguientes instrucciones:
(1) Inversión.
Los proyectos se relacionarán
diferenciándose mediante un número de orden o código.
La codificación de los proyectos
susceptibles de ser financiados con cargo a los fondos del Mecanismo de
Recuperación y Resiliencia comenzará por los dígitos 68. Dado que el campo de
codificación de los proyectos presenta 4 dígitos (de los que 2 van a ser
utilizados para identificar los citados proyectos), en caso de ser necesario se
habilitarán los dígitos 69, 70 y así sucesivamente hasta el 77, como
identificadores.
Descripción de la actuación inversora
que se propone, de tal modo que permita una idea exacta de su contenido.
La denominación de los proyectos
susceptibles de obtener financiación de las Comunidades Europeas deberá
coincidir en estas fichas y en todos aquellos documentos que se utilicen para
su presentación a la UE.
(2) Características de
la inversión.
Se consideran dos grupos:
a) Corresponde
a actuaciones con una finalidad concreta en el tiempo, y por tanto con un plazo
de ejecución preestablecido. Son proyectos que, a estos efectos, presentan
identidad propia.
b) Corresponde
a actuaciones de carácter permanente por referirse a inversiones repetitivas y
continuadas. Son proyectos, a estos efectos, sin identidad.
A las primeras se las identificará con
la letra A y a las segundas con la letra B.
En el proceso de grabación de los datos
mediante la aplicación informática Financi@, se seleccionará la opción “ENTIDAD
PROPIA” para los proyectos del grupo A y la opción “SIN ENTIDAD” para los del
grupo B.
(3) Tipo de proyecto por
financiación comunitaria.
Se cumplimentará con arreglo a los
siguientes códigos:
A: Proyectos presentados
en la UE incluidos en presupuestos de años anteriores y que han obtenido
financiación FEAGA y FEADER.
B: Proyectos susceptibles
de obtener financiación FEAGA y FEADER, a presentar en 2025.
M: Proyectos presentados en
la UE que han obtenido financiación del Mecanismo de Recuperación y
Resiliencia.
N: Proyectos susceptibles de obtener
financiación del Mecanismo de Recuperación y Resiliencia.
Q: Proyectos presentados
en la UE incluidos en presupuestos de años anteriores y que han obtenido
financiación FEDER.
R: Proyectos susceptibles
de obtener financiación FEDER, a presentar en 2025.
Y: Proyectos presentados
en la UE incluidos en presupuestos de años anteriores y que han obtenido
financiación del Instrumento Financiero de Cohesión.
Z: Proyectos susceptibles
de obtener financiación del Instrumento Financiero de Cohesión, a presentar en 2025.
En el resto de proyectos esta casilla
deberá permanecer en blanco. En el proceso de grabación de los datos, mediante
Financi@, para estos proyectos se seleccionará la opción “OTROS”.
(4) Año inicial.
En general, se corresponderá con el
primer año en que se produjo un pago. En los proyectos de tipo B, no podrá ser
anterior al año 2023. Cuando se trate de proyectos de tipo B con importe
exclusivamente para 2023 o 2024, o ambos, el año inicial coincidirá con el
primero de estos años en que exista pago.
(5) Año final.
En general, se corresponderá con el año
previsto de terminación. En los supuestos de inversiones del tipo B, el año
final coincidirá con el último para el que se prevea un pago, sin que en ningún
caso sea posterior al 2028. Cuando se trate de proyectos de tipo B con importes
exclusivamente para 2023 o 2024, o ambos, el año de finalización será el último
de estos años en el que exista pago.
(6) Territorialización
Se indicará si el proyecto es
uniprovincial o pluriprovincial.
A los efectos de esta ficha, un proyecto
será uniprovincial si afecta a un único código simple de la codificación del
concepto “Provincia”, correspondiente a la columna (8) de esta ficha sobre
inversiones, y se mantiene como uniprovincial a lo largo de todo el ámbito
temporal del proyecto, o sea desde el año inicial hasta el año final. Se
entenderá que un código de la codificación del concepto “Provincia” es simple
(códigos 01 a 56 inclusive y 92 y 93) cuando se refiera a uno distinto de los
correspondientes a varias provincias de una o más comunidades autónomas
(códigos 80 a 90 inclusive).
Por exclusión, un proyecto será
pluriprovincial cuando no sea uniprovincial.
(7) Comunidad.
Se aplicará para el año 2025. En los
proyectos uniprovinciales, su aplicación se extenderá a todo el ámbito temporal
del proyecto.
Se cumplimentará con arreglo a los
siguientes códigos:
|
01 País Vasco
02 Cataluña
03 Galicia
04 Andalucía
05Principado de Asturias
06 Cantabria
07 La Rioja
08 Región de Murcia
|
09 Comunitat Valenciana
10 Aragón
11 Castilla-La Mancha
12 Canarias
13 Comunidad Foral de Navarra
14 Extremadura
15 Illes Balears
16 Comunidad de Madrid
|
17 Castilla y León
18 Ceuta
19 Melilla
90 Varias Comunidades
92 Extranjero
93 No regionalizable
94 Otras
|
(8) Provincia.
Se aplicará para el año 2025. En los
proyectos uniprovinciales, su aplicación se extenderá a todo el ámbito temporal
del proyecto.
Se cumplimentará con arreglo a los
siguientes códigos:
|
01 Araba/Álava
02 Albacete
03 Alicante
04 Almería
05 Ávila
06 Badajoz
07 Illes Balears
08 Barcelona
09 Burgos
10 Cáceres
11 Cádiz
12 Castellón
13 Ciudad Real
14 Córdoba
15 A Coruña
16 Cuenca
17 Girona
18 Granada
19 Guadalajara
20 Gipuzkoa
21 Huelva
22 Huesca
|
23 Jaén
24 León
25 Lleida
26 La Rioja
27 Lugo
28 Madrid
29 Málaga
30 Murcia
31 Navarra
32 Ourense
33 Asturias
34 Palencia
35 Las Palmas
36 Pontevedra
37 Salamanca
38 Sta. Cruz de Tenerife
39 Cantabria
40 Segovia
41 Sevilla
42 Soria
43 Tarragona
44 Teruel
|
45 Toledo
46 Valencia
47 Valladolid
48 Bizkaia
49 Zamora
50 Zaragoza
55 Ceuta
56 Melilla
80 Varias provincias de Andalucía
81 Varias provincias de Aragón
82 Varias provincias de Canarias
83 Varias provincias de Castilla y
León
84 Varias provincias de Castilla-La
Mancha
85 Varias provincias de Cataluña
86 Varias provincias de Comunitat
Valenciana
87 Varias provincias de Extremadura
88 Varias provincias de Galicia
89 Varias provincias de País Vasco
90 Varias provincias de varias
Comunidades
92 Extranjero
93 No regionalizable
94 Otras
|
(9) Coste total.
Proyecto de tipo A
Cuando se trate de actuaciones del grupo
A se especificará en esta columna el coste total de la inversión, incluyendo
los importes correspondientes a las anualidades anteriores o posteriores al
cuatrienio considerado (2025-2028).
De este modo, el coste total será la
suma de: "Inversión acumulada a 31 de diciembre de 2022", “Inversión
real 2023”, “Inversión 2024”, "Anualidades 2025-2028" y
"Resto".
En los casos en que los proyectos de
tipo A tengan importes para el año 2023 o 2024, o ambos, sin tenerlo para los
años posteriores a 2024, el coste total coincidirá con la suma de “Inversión
acumulada a 31 de diciembre de 2022”, “Inversión real 2023” e “Inversión 2024”.
Proyecto de tipo B
En este caso, el coste total es el
resultado de sumar: “Inversión real 2023”, “Inversión 2024” y las “Anualidades 2025-2028”.
En los casos en que los proyectos de
tipo B tengan importes para el año 2023 o 2024, o ambos, sin tenerlo para los
años posteriores a 2024, el coste total coincidirá con la suma de “Inversión
real 2023” e “Inversión 2024”.
(10) Inversión acumulada
al 31-12-2022.
Proyecto de tipo A
Se consignará la cantidad global del
pago efectuado en todos los ejercicios anteriores hasta el 31 de diciembre de 2022.
Proyecto de tipo B
En este caso, la columna figurará en
blanco.
(11) Inversión real 2023.
Se consignará, para cada proyecto, la
cuantía correspondiente a los pagos realizados en el ejercicio 2023, tanto para
proyectos tipo A como para proyectos tipo B.
(12) Inversión 2024.
Se consignará, para cada proyecto, la
cuantía correspondiente a los pagos del ejercicio 2024, tanto para proyectos
tipo A como para proyectos tipo B.
(13, 14, 15 y 16) Presupuesto
y Proyección plurianual.
Se especificarán las anualidades
previstas para los años 2025 a 2028, ambos inclusive.
(17) Resto.
Se especificará la parte del coste total
de la inversión prevista pagar con posterioridad al 2028. En el caso de
proyectos de tipo B esta columna figurará en blanco.
(18) Tipo: Proyecto
singular.
Esta columna se rellenará exclusivamente
en el caso de proyectos de inversión que, a estos efectos, se denominarán
singulares.
Esta columna no se rellenará en el caso
de proyectos que deban reflejarse en el inmovilizado intangible o material o en
inversiones inmobiliarias del Activo del Balance de Situación de la entidad y,
en consecuencia, asimismo, en su momento, en el Presupuesto de Capital en
concepto de adquisición de dichos tipos de inmovilizado e inversión. Este es el
caso más general, por lo que esta columna se utilizará sólo en el caso de
proyectos de inversión especiales.
A los efectos de cumplimentar esta
columna, se considerará que un proyecto es singular cuando en él concurra la
característica de que se trate de inversiones realizadas por la entidad pero
que no se reflejen en el inmovilizado intangible o material o en inversiones
inmobiliarias (incluidos los bienes del patrimonio histórico) del Activo del
Balance de Situación de la entidad sino en existencias, de conformidad con los
criterios contables; y la entidad no pertenezca al sector inmobiliario o su
actividad principal no consista en la construcción de bienes para su posterior
enajenación.
En el proceso de grabación mediante
Financi@, en el caso de proyectos singulares se seleccionará la opción
“Proyecto Singular” y en el resto de casos, proyectos no singulares, que serán
la gran mayoría, se seleccionará “Ninguno”.
FICHA P25–INV.1.B.
TERRITORIALIZACIÓN DE INVERSIONES. PROYECTOS PLURIPROVINCIALES. DISTRIBUCIÓN
PROVINCIAL
Esta ficha se cumplimentará sólo para
los proyectos pluriprovinciales, según la definición para estos proyectos
indicada en el concepto (6) “Territorialización” de la ficha P25–INV.1.A.
El proceso de grabación de los datos a
través de la aplicación informática Financi@ se hará mediante las imputaciones
por provincias, a cada ejercicio en el que deban figurar importes, del volumen
de pagos de cada proyecto de inversión pluriprovincial en la tabla de doble
entrada habilitada a tal efecto –la primera fila reflejará los diversos
ejercicios y la primera columna las distintas provincias– en la que los
importes se asociarán a una provincia.
FICHA P25-UE. FINANCIACIÓN DE LA
UE
En esta ficha se describirán, por un
lado, los gastos para 2025 que son susceptibles de financiación por parte de la
UE, bien porque hayan sido ya aprobados por ésta, bien porque estén pendientes
de aprobación, y, por otro, la financiación comunitaria prevista para estos
gastos.
Se indicarán la totalidad de los gastos,
no sólo los correspondientes a proyectos de inversión.
Código del proyecto.
Se utilizará sólo para los proyectos de
inversión. Para cada proyecto se indicará el mismo que se ha utilizado en la
ficha P25–INV.1.A.
Proyecto o gasto.
Para los proyectos de inversión se
recogerá lo mismo que en la ficha P25–INV.1.A. para cada proyecto.
Para el resto de gastos se describirá
sintéticamente el gasto objeto de financiación europea.
Fondo Comunitario.
Se indicará el Fondo Comunitario al cual
se imputa la financiación prevista de la UE, con independencia de que la ayuda
esté ya aprobada o pendiente de aprobación por las autoridades de la UE.
Se cumplimentará con arreglo a los
códigos siguientes:
R FEAGA
G FEADER
S FONDO SOCIAL EUROPEO
(FSE)
D FEDER
H FONDO-INSTRUMENTO DE
COHESIÓN
M MECANISMO DE
RECUPERACIÓN Y RESILIENCIA
O OTROS
Tasa de financiación.
Se indica, en porcentaje, la parte del
importe total del gasto (proyecto de inversión u otro) que es objeto de
financiación por parte de la UE.
Para los proyectos de inversión, el
importe total considerado será el que se recoge en la ficha P25–INV.1.A, como
coste total.
Tipo de ayuda.
Se refiere a la distinción de la
naturaleza del ingreso en la entidad, debido a la financiación comunitaria,
entre subvención o transferencia de explotación y subvención o transferencia de
capital.
Se cumplimentará con arreglo a la
codificación siguiente:
E Subvención o
transferencia de explotación.
C Subvención o
transferencia de capital.
Ingresos por financiación europea.
Se indicará la cuantía de la
financiación prevista para el 2025 por el gasto correspondiente (proyecto de
inversión u otro).
Situación comunitaria.
Se indicará si la financiación prevista
está ya aprobada o pendiente de aprobación.
Se cumplimentará con arreglo a los
códigos siguientes:
A Financiación
comunitaria ya aprobada por las autoridades europeas.
P Financiación
comunitaria pendiente de aprobación por las autoridades europeas.
|
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-FS.1
|
|
ENTIDAD:
|
|
PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL
|
(En miles de euros sin decimales)
|
|
Ejecución 2023
|
Ejecución 2024
|
Presupuesto 2025
|
|
I.
|
Primas
Imputadas al Ejercicio, Netas de Reaseguro
|
|
|
|
|
|
1. Primas
devengadas
|
|
|
|
|
|
|
1.1.
|
Seguro directo
|
|
|
|
|
|
|
1.2.
|
Reaseguro
aceptado
|
|
|
|
|
|
|
1.3.
|
Variación de
la provisión para primas pendientes de cobro (+ -)
|
|
|
|
|
|
2. Primas
del reaseguro cedido (-)
|
|
|
|
|
|
3. Variación
de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -)
|
|
|
|
|
|
|
3.1.
|
Seguro directo
|
|
|
|
|
|
|
3.2.
|
Reaseguro
aceptado
|
|
|
|
|
|
4. Variación
de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -)
|
|
|
|
|
II.
|
Ingresos
del inmovilizado material y de las inversiones
|
|
|
|
|
|
1. Ingresos
procedentes de las inversiones inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
2. Ingresos
procedentes de inversiones financieras
|
|
|
|
|
|
|
2.1.
|
Ingresos de
refinanciaciones
|
|
|
|
|
|
|
2.2.
|
Diferencias de
cambio
|
|
|
|
|
|
|
2.3.
|
Otros ingresos
financieros
|
|
|
|
|
|
3. Aplicaciones
de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las
inversiones
|
|
|
|
|
|
|
3.1.
|
Del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
3.2.
|
De
inversiones financieras
|
|
|
|
|
|
4. Beneficios
en realización del inmovilizado material y de las inversiones
|
|
|
|
|
|
|
4.1.
|
Del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
4.2.
|
De inversiones
financieras
|
|
|
|
|
III.
|
Otros
Ingresos Técnicos
|
|
|
|
|
IV.
|
Siniestralidad
del Ejercicio, Neta de Reaseguro
|
|
|
|
|
|
1. Prestaciones
y gastos pagados
|
|
|
|
|
|
|
1.1.
|
Seguro directo
|
|
|
|
|
|
|
1.2.
|
Reaseguro
aceptado
|
|
|
|
|
|
|
1.3.
|
Reaseguro
cedido (-)
|
|
|
|
|
|
2. Variación
de la provisión para prestaciones (+ ó -)
|
|
|
|
|
|
|
2.1.
|
Seguro directo
|
|
|
|
|
|
|
2.2.
|
Reaseguro
aceptado
|
|
|
|
|
|
|
2.3.
|
Reaseguro
cedido (-)
|
|
|
|
|
|
|
2.4.
|
Recobros
estimados (-)
|
|
|
|
|
|
3. Gastos
imputables a prestaciones
|
|
|
|
|
V.
|
Variación
de otras Provisiones Técnicas, Netas de Reaseguro (+ ó -)
|
|
|
|
|
VI.
|
Participación
en Beneficios y Extornos
|
|
|
|
|
VII.
|
Gastos de
Explotación Netos
|
|
|
|
|
|
1. Gastos
de adquisición
|
|
|
|
|
|
2. Gastos
de administración
|
|
|
|
|
|
3. Comisiones
y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido (-)
|
|
|
|
|
VIII.
|
Otros
Gastos Técnicos (+ ó -)
|
|
|
|
|
|
1. Variación
del deterioro por insolvencias (+ ó -)
|
|
|
|
|
|
2. Variación
de provisiones por deterioro del inmovilizado (+ ó -)
|
|
|
|
|
|
3. Otros
|
|
|
|
|
IX.
|
Gastos del
inmovilizado material y de las inversiones
|
|
|
|
|
|
1. Gastos
de gestión de las inversiones
|
|
|
|
|
|
|
1.1.
|
Gastos del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
1.2.
|
Gastos de
inversiones y cuentas financieras
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1. Diferencias
de cambio
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2. Otros
gastos financieros
|
|
|
|
|
|
2. Correcciones de valor del inmovilizado
material y de las inversiones
|
|
|
|
|
|
|
2.1.
|
Amortización
del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
2.2.
|
Deterioro del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
2.3.
|
Deterioro de
inversiones financieras
|
|
|
|
|
|
3. Pérdidas
procedentes del inmovilizado material y de las inversiones
|
|
|
|
|
|
|
3.1.
|
Del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
3.2.
|
De las inversiones
financieras
|
|
|
|
|
X.
|
Resultado
Técnico del ejercicio (I+II+III-IV-V-VI-VII-VIII-IX)
|
|
|
|
|
XI.
|
Ingresos no
técnicos
|
|
|
|
|
XII.
|
Gastos no
técnicos
|
|
|
|
|
XIII.
|
Resultado
no técnico del ejercicio (XI-XII)
|
|
|
|
|
XIV.
|
Resultado
del ejercicio (X+XIII)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-FS.4
|
|
ENTIDAD:
|
|
PRESUPUESTO DE CAPITAL
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
|
(En miles de euros sin decimales)
|
|
Ejecución 2023
|
Ejecución 2024
|
Presupuesto 2025
|
|
A)
|
FLUJOS DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
|
|
|
|
|
|
A.1)
|
Actividad
aseguradora
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
Cobros seguro
directo, coaseguro y reaseguro aceptado
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Pagos seguro
directo, coaseguro y reaseguro aceptado
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Cobros
reaseguro cedido
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Pagos
reaseguro cedido
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Recobro de
prestaciones
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Pagos de
retribuciones a Agente Gestor y otros mediadores
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Otros cobros
de explotación
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Otros pagos de
explotación
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Total
cobros de efectivo de la actividad aseguradora (1+3+5+7) = I
|
|
|
|
|
|
|
10.
|
Total pagos
de efectivo de la actividad aseguradora (2+4+6+8) = II
|
|
|
|
|
|
A.2)
|
Otras
actividades de explotación
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
Cobros de
otras actividades
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Pagos de otras
actividades
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Total
cobros de efectivo de otras actividades de explotación (III)
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Total pagos
de efectivo de otras actividades de explotación (IV)
|
|
|
|
|
|
A.3)
|
Total
flujos de efectivo netos de actividades de explotación (I-II+III-IV)
|
|
|
|
|
B)
|
FLUJOS DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
|
|
|
|
|
|
B.1)
|
Cobros de
actividades de inversión
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
Inmovilizado
material
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Inversiones
inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Activos
intangibles
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Instrumentos
financieros
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Intereses
cobrados
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Cartera
de valores
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2. Refinanciaciones
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Dividendos
cobrados
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Otros cobros
relacionados con actividades de inversión
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Total
cobros de efectivo de las actividades de inversión (1+2+3+4+5+6+7) = V
|
|
|
|
|
|
B.2)
|
Pagos de actividades
de inversión
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
Inmovilizado
material
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Inversiones
inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Activos
intangibles
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Instrumentos
financieros
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Otros pagos
relacionados con actividades de inversión
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Total pagos
de efectivo de las actividades de inversión (1+2+3+4+5) = VI
|
|
|
|
|
|
B.3)
|
Total
flujos de efectivo de actividades de inversión (V - VI)
|
|
|
|
|
C)
|
FLUJOS DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
|
|
|
|
|
|
C.1)
|
Cobros de
actividades de financiación
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
Aportaciones
del Estado
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Otros cobros
relacionados con actividades de financiación
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Total
cobros de efectivo de las actividades de financiación (1+2) = VII
|
|
|
|
|
|
C.2)
|
Pagos de
actividades de financiación
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
Devoluciones
al Estado
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Otros pagos
relacionados con actividades de financiación
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Total pagos
de efectivo de las actividades de financiación (1+2) = VIII
|
|
|
|
|
|
C.3)
|
Total
flujos de efectivo netos de actividades de financiación (VII - VIII)
|
|
|
|
|
Efecto de
las variaciones de los tipos de cambio (IX) (+ o -)
|
|
|
|
|
Total
aumento / disminuciones de efectivo y equivalentes (A.3+B.3+C.3+IX)
|
|
|
|
|
Efectivo y equivalentes
al inicio del periodo
|
|
|
|
|
Efectivo y
equivalentes al final del periodo
|
|
|
|
|
Componentes
del efectivo y equivalentes al final del periodo
|
|
|
|
|
|
1.
|
Caja y
bancos
|
|
|
|
|
|
2.
|
Otros
activos financieros
|
|
|
|
|
|
3.
|
Descubiertos
bancarios reintegrables a la vista
|
|
|
|
|
Total
Efectivo y equivalentes al final del periodo (1+2-3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-FS.7
|
|
ENTIDAD:
|
|
BALANCE
"ACTIVO"
|
(En miles de euros sin decimales)
|
|
Ejecución 2023
|
Ejecución 2024
|
Presupuesto 2025
|
|
ACTIVO
|
|
|
|
|
|
|
A-1)
|
Efectivo y
otros activos líquidos equivalentes
|
|
|
|
|
|
|
Mantenidos por
el Fondo
|
|
|
|
|
|
|
Mantenidos por
el Agente Gestor
|
|
|
|
|
|
A-2)
|
Activos
financieros mantenidos para negociar
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos
de patrimonio
|
|
|
|
|
|
|
Valores
representativos de deuda
|
|
|
|
|
|
|
Otros
|
|
|
|
|
|
A-3)
|
Otros
activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos
de patrimonio
|
|
|
|
|
|
|
Valores
representativos de deuda
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos
híbridos
|
|
|
|
|
|
|
Otros
|
|
|
|
|
|
A-4)
|
Activos
financieros disponibles para la venta
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos
de patrimonio
|
|
|
|
|
|
|
Valores
representativos de deuda
|
|
|
|
|
|
|
Otros
|
|
|
|
|
|
A-5)
|
Préstamos y
partidas a cobrar
|
|
|
|
|
|
|
Valores representativos
de deuda.
|
|
|
|
|
|
|
Préstamos
|
|
|
|
|
|
|
Depósitos en
entidades de crédito
|
|
|
|
|
|
|
Depósitos
constituidos por reaseguro aceptado
|
|
|
|
|
|
|
Créditos por
operaciones de seguro directo (tomadores de seguros)
|
|
|
|
|
|
|
Créditos por operaciones
de reaseguro
|
|
|
|
|
|
|
Créditos por
operaciones de coaseguro
|
|
|
|
|
|
|
Otros créditos
|
|
|
|
|
|
|
1. Créditos
con las Administraciones Públicas
|
|
|
|
|
|
|
2. Resto
de créditos
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Deudores
por recobros de siniestros pagados
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Deudores
por recobros de siniestros pendientes
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Otros
|
|
|
|
|
|
A-6)
|
Inversiones
mantenidas hasta el vencimiento
|
|
|
|
|
|
|
A-7)
|
Derivados
de cobertura
|
|
|
|
|
|
|
A-8)
|
Participación
del reaseguro en las provisiones técnicas
|
|
|
|
|
|
|
Provisión para
primas no consumidas
|
|
|
|
|
|
|
Provisión para
prestaciones
|
|
|
|
|
|
|
Otras
provisiones técnicas
|
|
|
|
|
|
A-9)
|
Inmovilizado
material e inversiones inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
Inmovilizado
material
|
|
|
|
|
|
|
Inversiones
inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
A-10)
|
Inmovilizado
intangible
|
|
|
|
|
|
A-11)
|
Otros activos
|
|
|
|
|
|
|
Periodificaciones
|
|
|
|
|
|
|
1. Intereses
de refinanciaciones
|
|
|
|
|
|
|
2. Otras
periodificaciones
|
|
|
|
|
|
|
Resto de
activos
|
|
|
|
|
TOTAL
ACTIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-FS.9
|
|
ENTIDAD:
|
|
BALANCE
"PATRIMONIO NETO Y PASIVO"
|
(En miles de euros sin decimales)
|
|
Ejecución 2023
|
Ejecución 2024
|
Presupuesto 2025
|
|
PASIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
A-1)
|
Pasivos
financieros mantenidos para negociar
|
|
|
|
|
|
A-2)
|
Otros
pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias
|
|
|
|
|
|
A-3)
|
Débitos y
partidas a pagar
|
|
|
|
|
|
|
I. Pasivos
subordinados
|
|
|
|
|
|
|
II. Depósitos
recibidos por reaseguro cedido
|
|
|
|
|
|
|
III. Deudas
por operaciones de seguro
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Deudas
con asegurados
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Deudas
con Agente Gestor
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Deudas
condicionadas
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Participación
del reaseguro en los recobros
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Agente
Gestor
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Otras
deudas
|
|
|
|
|
|
|
IV. Deudas
por operaciones de reaseguro
|
|
|
|
|
|
|
V. Deudas
por operaciones de coaseguro
|
|
|
|
|
|
|
VI. Deudas
con entidades de crédito
|
|
|
|
|
|
|
VII. Otras
deudas:
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Deudas
con las Administraciones públicas
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Resto
de otras deudas
|
|
|
|
|
|
A-4)
|
Derivados
de cobertura
|
|
|
|
|
|
A-5)
|
Provisiones
técnicas
|
|
|
|
|
|
|
I. Provisión
para primas no consumidas
|
|
|
|
|
|
II. Provisión
para riesgos en curso
|
|
|
|
|
|
|
III. Provisión
para prestaciones
|
|
|
|
|
|
|
IV. Otras
provisiones técnicas
|
|
|
|
|
|
A-6)
|
Provisiones
no técnicas
|
|
|
|
|
|
A-7)
|
Resto de pasivos
|
|
|
|
|
|
|
I. Periodificaciones
|
|
|
|
|
|
|
II. Comisiones
y otros gastos de adquisición del reaseguro cedido
|
|
|
|
|
|
|
III. Otros
pasivos
|
|
|
|
|
TOTAL
PASIVO
|
|
|
|
|
PATRIMONIO
NETO
|
|
|
|
|
|
B-1)
|
Fondos
propios
|
|
|
|
|
|
|
I. Patrimonio
aportado
|
|
|
|
|
|
|
II. Patrimonio
generado
|
|
|
|
|
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1. Reservas
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1.1. Reserva
de estabilización
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1.2. Otras
reservas
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2. Resultados
de ejercicios anteriores
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3. Resultado
del ejercicio
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4. Distribución
del resultado a cuenta
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4.1. Reserva
de estabilización a cuenta
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4.2. Otra
distribución de resultado
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B-2)
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Ajustes por
cambios de valor:
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I. Activos
financieros disponibles para la venta
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II. Operaciones
de cobertura
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III. Diferencias
de cambio
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IV. Otros
ajustes
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B-3)
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Subvenciones,
donaciones y legados recibidos
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TOTAL
PATRIMONIO NETO
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TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
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PRESUPUESTOS
GENERALES DEL ESTADO 2025
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FICHA
P25-FS.10
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ENTIDAD:
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MEMORIA DE LOS PRESUPUESTOS DE 2023
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Señalar los aspectos más relevantes de
la ejecución de los presupuestos de explotación y de capital en el ejercicio 2023.
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Se proporcionará información detallada
sobre las operaciones concretas de cobros y pagos del estado de flujos de
efectivo correspondientes al ejercicio, tanto las relativas a las operaciones
de explotación como a las de inversión y financiación.
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La documentación relativa a los
presupuestos de explotación y de capital del año 2025 se acompañará de la
memoria y del informe de auditoría de las cuentas anuales y, en su caso, del
informe de gestión de la entidad correspondientes al año 2023.
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PRESUPUESTOS
GENERALES DEL ESTADO 2025
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FICHA
P25-FS.11
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ENTIDAD:
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MEMORIA DE LOS PRESUPUESTOS DE 2024
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Señalar los aspectos más relevantes de
la ejecución de los presupuestos de explotación y de capital en el ejercicio 2024.
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Se proporcionará información detallada
sobre las operaciones concretas de cobros y pagos del estado de flujos de
efectivo correspondientes al ejercicio, tanto las relativas a las actividades
de explotación como a las de inversión y financiación.
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PRESUPUESTOS
GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-FS.12A
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ENTIDAD:
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MEMORIA DE LOS PRESUPUESTOS DE
2025. FICHA DESCRIPTIVA DEL FONDO
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|
Normativa básica de aplicación al
fondo
Se indicará el marco legal aplicable
al fondo, especificando las leyes y normas principales correspondientes e
incluyendo las normas de creación y de desarrollo estatutario.
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Objeto y fines del fondo
Se expresará en términos cualitativos
y de forma resumida, en general, el objeto del fondo especificando, en su
caso, los fines concretos que se persiguen.
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PRESUPUESTOS
GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-FS.12B
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ENTIDAD:
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MEMORIA DE LOS PRESUPUESTOS DE
2025. ACTUACIONES 2025
|
|
Justificar la previsión de las
principales partidas de ingresos y gastos del presupuesto de explotación, así
como los cobros y pagos de fondos del presupuesto de capital. Indicar la
cuantía y motivos por los que se solicita, en su caso, financiación con cargo
a los Presupuestos Generales del Estado del año 2025.
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Se indicará específicamente la
información sobre los datos relativos a las rúbricas y aspectos que sobre
esta ficha se recogen en las instrucciones (detalle de las operaciones o
actuaciones económico-financieras del Fondo con órganos, organismos, o entidades
del sector público estatal; retribuciones al agente gestor del Fondo; riesgo
vivo total por operaciones realizadas por cuenta del Estado; cobros y pagos
de actividades de explotación, de inversión y de financiación).
|
|
Se proporcionará información detallada
sobre las operaciones concretas de cobros y pagos del estado de flujos de
efectivo correspondientes al ejercicio, tanto las relativas a las actividades
de explotación como a las de inversión y financiación.
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Cuando el Fondo disponga de cobertura
legal para obtener financiación ajena a largo plazo, o la misma se contemple
en el propio proyecto de ley de Presupuestos Generales del Estado, se
detallarán siempre que sea posible los órganos o entidades concedentes y las
cuantías correspondientes.
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PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-INV.1.A
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ENTIDAD:
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TERRITORIALIZACIÓN
DE INVERSIONES
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INVERSIÓN
(Descripción)
(1)
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CARACTERÍSTICAS
INVERSIÓN
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TIPO
PROYECTO POR FINANCIACIÓN COMUNITARIA
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AÑO INICIAL
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AÑO FINAL
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TERRITORIALIZACIÓN
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COMUNIDAD
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PROVINCIA
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(Cifras en
miles de euros)
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TIPO:
PROYECTO SINGULAR
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COSTE TOTAL
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INVERTIDO
HASTA 2022
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INVERSIÓN
REAL 2023
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INVERSIÓN 2024
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PRESUPUESTO
2025
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PROYECCIÓN
PLURIANUAL
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2026
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2027
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2028
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RESTO
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CÓDIGO
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PROYECTO
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(2)
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(3)
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(4)
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(5)
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(6)
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(7)
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(8)
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(9)
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(10)
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(11)
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(12)
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(13)
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(14)
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(15)
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(16)
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(17)
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(18)
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PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-INV.1.B
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ENTIDAD:
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TERRITORIALIZACIÓN
DE INVERSIONES. PROYECTOS PLURIPROVINCIALES. DISTRIBUCIÓN PROVINCIAL
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CÓDIGO
|
PROYECTO
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CÓDIGO
PROVINCIA
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IMPORTE (en miles de euros sin decimales)
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HASTA
2022
|
REAL
2023
|
2024
|
PPTO.
2025
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PROY.
2026
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PROY.
2027
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PROY.
2028
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PROY.
RESTO
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PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-UE
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ENTIDAD:
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FINANCIACIÓN
DE LA UE
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PROYECTO DE INVERSIÓN O GASTO
SUSCEPTIBLES DE COFINANCIACIÓN O FINANCIACIÓN POR LA UE
|
FONDO COMUNITARIO
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TASA DE FINANCIACIÓN
(%)
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TIPO DE AYUDA
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INGRESOS POR FINANCIACIÓN EUROPEA
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SITUACIÓN COMUNITARIA
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CÓDIGO
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PROYECTO O GASTO
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ANEXO II
Fichas a cumplimentar por los
fondos a que se hace referencia en el apartado 1.2 de esta Resolución
INSTRUCCIONES PARA LA CUMPLIMENTACIÓN DE LAS FICHAS POR
LOS FONDOS A QUE SE HACE REFERENCIA EN EL APARTADO 1.2 DE ESTA RESOLUCIÓN.
INSTRUCCIONES GENERALES
Los importes se expresarán en miles
de euros.
En las rúbricas del presupuesto de
explotación relativas a transferencias y subvenciones se especificarán, para
las recibidas, los órganos, organismos o entidades de la Administración General
del Estado o dependientes, vinculados o adscritos a ésta que las conceden, de
acuerdo con el siguiente detalle:
-
Administración General del Estado (AGE).
Corresponde no sólo a la Administración del Estado en
sentido estricto (los distintos departamentos ministeriales), sino también a
los órganos constitucionales y a las restantes secciones de gastos específicos
que constituyen los Presupuestos Generales del Estado.
-
Organismos autónomos de la AGE.
Corresponde a los organismos autónomos definidos en el
artículo 98 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector
Público (LRJSP).
-
Otros del sector público estatal de carácter
administrativo.
Corresponde a los restantes órganos y entidades del sector
público estatal administrativo. Concretamente: la Seguridad Social, constituida
por la Tesorería General, las entidades gestoras y las mutuas colaboradoras; y
el resto de entidades del sector público administrativo estatal a las que se
refiere el artículo 3.1 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General
Presupuestaria (LGP).
-
Sector público estatal de carácter empresarial
o fundacional.
Corresponde a las entidades integradas en el sector público
empresarial o en el sector público fundacional del sector público estatal, a
las que se refieren, respectivamente, los artículos 3.2 y 3.3 de la LGP.
Concretamente, incluye las siguientes entidades
dependientes o vinculadas a la AGE: las fundaciones del sector público estatal,
las entidades públicas empresariales, las sociedades mercantiles estatales y el
resto de entidades del sector público estatal de carácter empresarial a que se
refiere el artículo 3.2.c) de la LGP.
Además se distinguirán las
transferencias y subvenciones recibidas de la Unión Europea (UE).
Por su parte, para las transferencias y
subvenciones concedidas, se distinguirán en el presupuesto de explotación los
importes según que los perceptores pertenezcan o no al sector público estatal
(distinguiendo en este caso si forman parte del sector público administrativo o
del sector público empresarial y fundacional).
En la memoria de los presupuestos se
determinarán las operaciones o actuaciones económico-financieras del fondo con
órganos, organismos o entidades del sector público estatal, detallando el tipo
de operación, el órgano, organismo o entidad pública interviniente y la cuantía
de ella.
Las fichas contenidas en el presente
Anexo deberán cumplimentarse y transmitirse a través de la aplicación Financi@.
Ficha
P25-F.1. PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO
PATRIMONIAL; FICHA P25-F.4. PRESUPUESTO DE CAPITAL. ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO Y FICHAS P25-F.7 Y P25-F.9. ESTADOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS.
BALANCE
Se aplicarán las normas previstas en el
Plan General de Contabilidad de los fondos carentes de personalidad jurídica a
que se refiere el artículo 2.2 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General
Presupuestaria.
FICHA P25-F.12A. MEMORIA DE LOS PRESUPUESTOS DE 2025. FICHA DESCRIPTIVA DEL FONDO
Se describirá la normativa básica de
aplicación a al fondo, su objeto y fines.
FICHA P25-F.12B. MEMORIA DE LOS
PRESUPUESTOS DE 2025. ACTUACIONES 2025
Se indicará la cuantía y motivos por los
que se solicita, en su caso, financiación con cargo a los Presupuestos
Generales del Estado del año 2025.
Para la cumplimentación de esta ficha se
proporcionará información sobre los cobros y pagos de las actividades de
gestión, de inversión y de financiación:
-
Respecto a las distintas rúbricas de cobros y
pagos de las operaciones de gestión, de inversión y de financiación del estado
de flujos de efectivo, se indicarán de forma desglosada aquellas que afecten al
sector público estatal, detallando el tipo de operación, la cuantía y la
entidad u órgano aportante o destinatario de la operación.
-
Cuando el fondo disponga de cobertura legal
para obtener financiación ajena a largo plazo, o la misma se contemple en el
propio proyecto de ley de Presupuestos Generales del Estado, se detallarán
siempre que sea posible los órganos o entidades concedentes y las cuantías
correspondientes.
FICHA P25–INV.1.A.
TERRITORIALIZACIÓN DE INVERSIONES
Deben figurar los proyectos de inversión
territorializados por provincias con indicación en cada proyecto de si
constituye una inversión nueva a iniciar en 2025 o si el proyecto proviene de
otros ejercicios.
En esta ficha se recogerán las
previsiones de pagos de todas las actuaciones de inversión real
(inmovilizado intangible, inmovilizado material e inversiones inmobiliarias,
incluidos los bienes del patrimonio histórico) que se propongan para el período
2025-2028. Para su cumplimentación se aplicarán los criterios para la
elaboración del Estado de Flujos de Efectivo. Asimismo, se incluirá la
información relativa a los pagos por inversión en el año 2024 y a los pagos por
la inversión efectuados en 2023, aunque se trate de actuaciones sin pagos en el
período 2025-2028. Igualmente, se recogerá el pago por la inversión real
acumulada hasta el fin de 2022 de las actuaciones con importe en al menos algún
año del período 2023-2028.
Para su adecuada cumplimentación deberán
tenerse en cuenta las siguientes instrucciones:
(1) Inversión.
Los proyectos se relacionarán
diferenciándose mediante un número de orden o código.
La codificación de los proyectos
susceptibles de ser financiados con cargo a los fondos del Mecanismo de
Recuperación y Resiliencia comenzará por los dígitos 68. Dado que el campo de
codificación de los proyectos presenta 4 dígitos (de los que 2 van a ser
utilizados para identificar los citados proyectos), en caso de ser necesario se
habilitarán los dígitos 69, 70 y así sucesivamente hasta el 77, como
identificadores.
Descripción de la actuación inversora
que se propone, de tal modo que permita una idea exacta de su contenido.
La denominación de los proyectos
susceptibles de obtener financiación de las Comunidades Europeas deberá
coincidir en estas fichas y en todos aquellos documentos que se utilicen para
su presentación a la UE.
(2) Características de
la inversión.
Se consideran dos grupos:
a) Corresponde
a actuaciones con una finalidad concreta en el tiempo, y por tanto con un plazo
de ejecución preestablecido. Son proyectos que, a estos efectos, presentan
identidad propia.
b) Corresponde
a actuaciones de carácter permanente por referirse a inversiones repetitivas y
continuadas. Son proyectos, a estos efectos, sin identidad.
A las primeras se las identificará con
la letra A y a las segundas con la letra B.
En el proceso de grabación de los datos
mediante la aplicación informática Financi@, se seleccionará la opción “ENTIDAD
PROPIA” para los proyectos del grupo A y la opción “SIN ENTIDAD” para los del
grupo B.
(3) Tipo de proyecto por
financiación comunitaria.
Se cumplimentará con arreglo a los
siguientes códigos:
A: Proyectos presentados
en la UE incluidos en presupuestos de años anteriores y que han obtenido
financiación FEAGA y FEADER.
B: Proyectos susceptibles
de obtener financiación FEAGA y FEADER, a presentar en 2025.
M: Proyectos presentados en
la UE que han obtenido financiación del Mecanismo de Recuperación y
Resiliencia.
N: Proyectos susceptibles de obtener
financiación del Mecanismo de Recuperación y Resiliencia.
Q: Proyectos presentados
en la UE incluidos en presupuestos de años anteriores y que han obtenido
financiación FEDER.
R: Proyectos susceptibles
de obtener financiación FEDER, a presentar en 2025.
Y: Proyectos presentados
en la UE incluidos en presupuestos de años anteriores y que han obtenido
financiación del Instrumento Financiero de Cohesión.
Z: Proyectos susceptibles
de obtener financiación del Instrumento Financiero de Cohesión, a presentar en 2025.
En el resto de proyectos esta casilla
deberá permanecer en blanco. En el proceso de grabación de los datos, mediante
Financi@, para estos proyectos se seleccionará la opción “OTROS”.
(4) Año inicial.
En general, se corresponderá con el
primer año en que se produjo un pago. En los proyectos de tipo B, no podrá ser
anterior al año 2023. Cuando se trate de proyectos de tipo B con importe
exclusivamente para 2023 o 2024, o ambos, el año inicial coincidirá con el
primero de estos años en que exista pago.
(5) Año final.
En general, se corresponderá con el año
previsto de terminación. En los supuestos de inversiones del tipo B, el año
final coincidirá con el último para el que se prevea un pago, sin que en ningún
caso sea posterior al 2028. Cuando se trate de proyectos de tipo B con importes
exclusivamente para 2023 o 2024, o ambos, el año de finalización será el último
de estos años en el que exista pago.
(6) Territorialización
Se indicará si el proyecto es
uniprovincial o pluriprovincial.
A los efectos de esta ficha, un proyecto
será uniprovincial si afecta a un único código simple de la codificación del
concepto “Provincia”, correspondiente a la columna (8) de esta ficha sobre
inversiones, y se mantiene como uniprovincial a lo largo de todo el ámbito
temporal del proyecto, o sea desde el año inicial hasta el año final. Se
entenderá que un código de la codificación del concepto “Provincia” es simple
(códigos 01 a 56 inclusive y 92 y 93) cuando se refiera a uno distinto de los
correspondientes a varias provincias de una o más comunidades autónomas
(códigos 80 a 90 inclusive).
Por exclusión, un proyecto será
pluriprovincial cuando no sea uniprovincial.
(7) Comunidad.
Se aplicará para el año 2025. En los
proyectos uniprovinciales, su aplicación se extenderá a todo el ámbito temporal
del proyecto.
Se cumplimentará con arreglo a los
siguientes códigos:
|
01 País Vasco
02 Cataluña
03 Galicia
04 Andalucía
05Principado de Asturias
06 Cantabria
07 La Rioja
08 Región de Murcia
|
09 Comunitat Valenciana
10 Aragón
11 Castilla-La Mancha
12 Canarias
13 Comunidad Foral de Navarra
14 Extremadura
15 Illes Balears
16 Comunidad de Madrid
|
17 Castilla y León
18 Ceuta
19 Melilla
90 Varias Comunidades
92 Extranjero
93 No regionalizable
94 Otras
|
(8) Provincia.
Se aplicará para el año 2025. En los
proyectos uniprovinciales, su aplicación se extenderá a todo el ámbito temporal
del proyecto.
Se cumplimentará con arreglo a los
siguientes códigos:
|
01 Araba/Álava
02 Albacete
03 Alicante
04 Almería
05 Ávila
06 Badajoz
07 Illes Balears
08 Barcelona
09 Burgos
10 Cáceres
11 Cádiz
12 Castellón
13 Ciudad Real
14 Córdoba
15 A Coruña
16 Cuenca
17 Girona
18 Granada
19 Guadalajara
20 Gipuzkoa
21 Huelva
22 Huesca
|
23 Jaén
24 León
25 Lleida
26 La Rioja
27 Lugo
28 Madrid
29 Málaga
30 Murcia
31 Navarra
32 Ourense
33 Asturias
34 Palencia
35 Las Palmas
36 Pontevedra
37 Salamanca
38 Sta. Cruz de Tenerife
39 Cantabria
40 Segovia
41 Sevilla
42 Soria
43 Tarragona
44 Teruel
|
45 Toledo
46 Valencia
47 Valladolid
48 Bizkaia
49 Zamora
50 Zaragoza
55 Ceuta
56 Melilla
80 Varias provincias de Andalucía
81 Varias provincias de Aragón
82 Varias provincias de Canarias
83 Varias provincias de Castilla y
León
84 Varias provincias de Castilla-La
Mancha
85 Varias provincias de Cataluña
86 Varias provincias de Comunitat
Valenciana
87 Varias provincias de Extremadura
88 Varias provincias de Galicia
89 Varias provincias de País Vasco
90 Varias provincias de varias
Comunidades
92 Extranjero
93 No regionalizable
94 Otras
|
(9) Coste total.
Proyecto de tipo A
Cuando se trate de actuaciones del grupo
A se especificará en esta columna el coste total de la inversión, incluyendo
los importes correspondientes a las anualidades anteriores o posteriores al
cuatrienio considerado (2025-2028).
De este modo, el coste total será la
suma de: "Inversión acumulada a 31 de diciembre de 2022", “Inversión
real 2023”, “Inversión 2024”, "Anualidades 2025-2028" y
"Resto".
En los casos en que los proyectos de
tipo A tengan importes para el año 2023 o 2024, o ambos, sin tenerlo para los
años posteriores a 2024, el coste total coincidirá con la suma de “Inversión
acumulada a 31 de diciembre de 2022”, “Inversión real 2023” e “Inversión 2024”.
Proyecto de tipo B
En este caso, el coste total es el
resultado de sumar: “Inversión real 2023”, “Inversión 2024” y las “Anualidades 2025-2028”.
En los casos en que los proyectos de
tipo B tengan importes para el año 2023 o 2024, o ambos, sin tenerlo para los
años posteriores a 2024, el coste total coincidirá con la suma de “Inversión
real 2023” e “Inversión 2024”.
(10) Inversión acumulada
al 31-12-2022.
Proyecto de tipo A
Se consignará la cantidad global del
pago efectuado en todos los ejercicios anteriores hasta el 31 de diciembre de 2022.
Proyecto de tipo B
En este caso, la columna figurará en
blanco.
(11) Inversión real 2023.
Se consignará, para cada proyecto, la
cuantía correspondiente a los pagos realizados en el ejercicio 2023, tanto para
proyectos tipo A como para proyectos tipo B.
(12) Inversión 2024.
Se consignará, para cada proyecto, la
cuantía correspondiente a los pagos del ejercicio 2024, tanto para proyectos
tipo A como para proyectos tipo B.
(13, 14, 15 y 16) Presupuesto
y Proyección plurianual.
Se especificarán las anualidades
previstas para los años 2025 a 2028, ambos inclusive.
(17) Resto.
Se especificará la parte del coste total
de la inversión prevista pagar con posterioridad al 2028. En el caso de
proyectos de tipo B esta columna figurará en blanco.
(18) Tipo: Proyecto
singular.
Esta columna se rellenará exclusivamente
en el caso de proyectos de inversión que, a estos efectos, se denominarán
singulares.
Esta columna no se rellenará en el caso
de proyectos que deban reflejarse en el inmovilizado intangible o material o en
inversiones inmobiliarias del Activo del Balance de Situación de la entidad y,
en consecuencia, asimismo, en su momento, en el Presupuesto de Capital en
concepto de adquisición de dichos tipos de inmovilizado e inversión. Este es el
caso más general, por lo que esta columna se utilizará sólo en el caso de
proyectos de inversión especiales.
A los efectos de cumplimentar esta
columna, se considerará que un proyecto es singular cuando en él concurra la
característica de que se trate de inversiones realizadas por la entidad pero
que no se reflejen en el inmovilizado intangible o material o en inversiones
inmobiliarias (incluidos los bienes del patrimonio histórico) del Activo del
Balance de Situación de la entidad sino en existencias, de conformidad con los
criterios contables; y la entidad no pertenezca al sector inmobiliario o su
actividad principal no consista en la construcción de bienes para su posterior
enajenación.
En el proceso de grabación mediante
Financi@, en el caso de proyectos singulares se seleccionará la opción
“Proyecto Singular” y en el resto de casos, proyectos no singulares, que serán
la gran mayoría, se seleccionará “Ninguno”.
FICHA P25–INV.1.B.
TERRITORIALIZACIÓN DE INVERSIONES. PROYECTOS PLURIPROVINCIALES. DISTRIBUCIÓN
PROVINCIAL
Esta ficha se cumplimentará sólo para
los proyectos pluriprovinciales, según la definición para estos proyectos
indicada en el concepto (6) “Territorialización” de la ficha P25–INV.1.A.
El proceso de grabación de los datos a
través de la aplicación informática Financi@ se hará mediante las imputaciones
por provincias, a cada ejercicio en el que deban figurar importes, del volumen
de pagos de cada proyecto de inversión pluriprovincial en la tabla de doble
entrada habilitada a tal efecto –la primera fila reflejará los diversos
ejercicios y la primera columna las distintas provincias– en la que los
importes se asociarán a una provincia.
FICHA P25-UE. FINANCIACIÓN DE LA
UE
En esta ficha se describirán, por un
lado, los gastos para 2025 que son susceptibles de financiación por parte de la
UE, bien porque hayan sido ya aprobados por ésta, bien porque estén pendientes
de aprobación, y, por otro, la financiación comunitaria prevista para estos
gastos.
Se indicarán la totalidad de los gastos,
no sólo los correspondientes a proyectos de inversión.
Código del proyecto.
Se utilizará sólo para los proyectos de
inversión. Para cada proyecto se indicará el mismo que se ha utilizado en la
ficha P25–INV.1.A.
Proyecto o gasto.
Para los proyectos de inversión se
recogerá lo mismo que en la ficha P25–INV.1.A. para cada proyecto.
Para el resto de gastos se describirá
sintéticamente el gasto objeto de financiación europea.
Fondo Comunitario.
Se indicará el Fondo Comunitario al cual
se imputa la financiación prevista de la UE, con independencia de que la ayuda
esté ya aprobada o pendiente de aprobación por las autoridades de la UE.
Se cumplimentará con arreglo a los
códigos siguientes:
R FEAGA
G FEADER
S FONDO SOCIAL EUROPEO
(FSE)
D FEDER
H FONDO-INSTRUMENTO DE
COHESIÓN
M MECANISMO DE
RECUPERACIÓN Y RESILIENCIA
O OTROS
Tasa de financiación.
Se indica, en porcentaje, la parte del
importe total del gasto (proyecto de inversión u otro) que es objeto de
financiación por parte de la UE.
Para los proyectos de inversión, el
importe total considerado será el que se recoge en la ficha P25–INV.1.A, como
coste total.
Tipo de ayuda.
Se refiere a la distinción de la
naturaleza del ingreso en la entidad, debido a la financiación comunitaria,
entre subvención o transferencia de explotación y subvención o transferencia de
capital.
Se cumplimentará con arreglo a la
codificación siguiente:
E Subvención o
transferencia de explotación.
C Subvención o
transferencia de capital.
Ingresos por financiación europea.
Se indicará la cuantía de la
financiación prevista para el 2025 por el gasto correspondiente (proyecto de
inversión u otro).
Situación comunitaria.
Se indicará si la financiación prevista
está ya aprobada o pendiente de aprobación.
Se cumplimentará con arreglo a los
códigos siguientes:
A Financiación
comunitaria ya aprobada por las autoridades europeas.
P Financiación
comunitaria pendiente de aprobación por las autoridades europeas.
|
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-F.1
|
|
ENTIDAD:
|
|
Nº CUENTAS
|
PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL
|
(En miles de euros sin decimales)
|
|
Ejecución 2023
|
Ejecución 2024
|
Presupuesto 2025
|
|
|
1.
|
Transferencias
y subvenciones recibidas
|
|
|
|
|
|
|
a)
|
Del ejercicio
|
|
|
|
|
751
|
|
|
a.1)
|
subvenciones
recibidas para financiar gastos del ejercicio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de la
Administración General del Estado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de los
organismos autónomos de la Administración General del Estado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de otros del
sector público estatal de carácter administrativo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
del sector
público estatal de carácter empresarial o fundacional
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de la Unión
Europea
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de otros
(especificar)
|
|
|
|
|
750
|
|
|
a.2)
|
transferencias
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de la
Administración General del Estado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de los
organismos autónomos de la Administración General del Estado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de otros del
sector público estatal de carácter administrativo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
del sector
público estatal de carácter empresarial o fundacional
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de la Unión
Europea
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de otros (especificar)
|
|
|
|
|
752
|
|
|
a.3)
|
subvenciones
recibidas para cancelación de pasivos que no supongan financiación específica
de un elemento patrimonial
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de la
Administración General del Estado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de los
organismos autónomos de la Administración General del Estado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de otros del
sector público estatal de carácter administrativo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
del sector
público estatal de carácter empresarial o fundacional
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de la Unión
Europea
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de otros (especificar)
|
|
|
|
|
754
|
|
b)
|
Imputación de
subvenciones para activos corrientes y otras
|
|
|
|
|
777
|
2.
|
Otros
ingresos de gestión ordinaria
|
|
|
|
|
795
|
3.
|
Excesos de
provisiones
|
|
|
|
|
|
A)
|
TOTAL
INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3)
|
|
|
|
|
(65)
|
4.
|
Transferencias
y subvenciones concedidas
|
|
|
|
|
|
|
al sector
público estatal de carácter administrativo
|
|
|
|
|
|
|
al sector
público estatal de carácter empresarial o fundacional
|
|
|
|
|
|
|
a otros
(especificar)
|
|
|
|
|
|
5.
|
Otros
gastos de gestión ordinaria
|
|
|
|
|
(62)
|
|
a)
|
Suministros y
servicios exteriores
|
|
|
|
|
(676)
|
|
b)
|
Otros
|
|
|
|
|
|
B)
|
TOTAL DE
GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (4+5)
|
|
|
|
|
|
I.
|
Resultado
(ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B)
|
|
|
|
|
|
6.
|
Otras
partidas no ordinarias
|
|
|
|
|
778
|
|
a)
|
Ingresos
|
|
|
|
|
(678)
|
|
b)
|
Gastos
|
|
|
|
|
|
II.
|
Resultado
de las operaciones no financieras (I+6)
|
|
|
|
|
|
7.
|
Ingresos
financieros
|
|
|
|
|
|
|
a)
|
De
participaciones en instrumentos de patrimonio
|
|
|
|
|
7630
|
|
|
a.1)
|
En entidades
del grupo, multigrupo y asociadas
|
|
|
|
|
760
|
|
|
a.2)
|
En otras
entidades
|
|
|
|
|
|
|
b)
|
De valores
negociables y de créditos del activo inmovilizado
|
|
|
|
|
7631, 7632
|
|
|
b.1)
|
En entidades
del grupo, multigrupo y asociadas
|
|
|
|
|
761, 762, 769,
76454, (66454)
|
|
|
b.2)
|
Otros
|
|
|
|
|
|
8.
|
Gastos
financieros
|
|
|
|
|
(663)
|
|
a)
|
Por deudas con
entidades del grupo, multigrupo y asociadas
|
|
|
|
|
(660), (662),
(669), 76451, (66451)
|
|
b)
|
Otros
|
|
|
|
|
|
9.
|
Variación
del valor razonable en activos y pasivos financieros
|
|
|
|
|
7646, (6646)
|
|
a)
|
Derivados
financieros
|
|
|
|
|
7640, 76452,
76453, (6640), (66452), (66453)
|
|
b)
|
Otros activos
y pasivos a valor razonable con imputación en resultados
|
|
|
|
|
7641, (6641)
|
|
c)
|
Imputación al
resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta
|
|
|
|
|
768, (668)
|
10.
|
Diferencias
de cambio
|
|
|
|
|
|
11.
|
Deterioro
de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros
|
|
|
|
|
7960, 7961,
7965, 766, (6960), (6961), (6965), (666), 7970, (6970), (6670)
|
|
a)
|
De entidades
del grupo, multigrupo y asociadas
|
|
|
|
|
765, 7962,
7966, 7971, (665), (6671), (6962), (6966), (6971)
|
|
b)
|
Otros
|
|
|
|
|
|
III.
|
Resultado
de las operaciones financieras (7+8+9+10+11)
|
|
|
|
|
|
IV.
|
Resultado
(ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II+III)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-F.4
|
|
ENTIDAD:
|
|
PRESUPUESTO DE CAPITAL
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
|
(En miles de euros sin decimales)
|
|
Ejecución 2023
|
Ejecución 2024
|
Presupuesto 2025
|
|
I.
|
FLUJOS DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
|
|
|
|
|
A)
|
Cobros: (+)
|
|
|
|
|
|
1.
|
Transferencias
y subvenciones recibidas
|
|
|
|
|
|
2.
|
Intereses y
dividendos cobrados
|
|
|
|
|
|
3.
|
Otros cobros
|
|
|
|
|
B)
|
Pagos: (-)
|
|
|
|
|
|
4.
|
Transferencias
y subvenciones concedidas
|
|
|
|
|
|
5.
|
Otros gastos
de gestión
|
|
|
|
|
|
6.
|
Intereses
pagados
|
|
|
|
|
|
7.
|
Otros pagos
|
|
|
|
|
Flujos
netos de efectivo por actividades de gestión (A+B)
|
|
|
|
|
II.
|
FLUJOS DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
|
|
|
|
|
C)
|
Cobros: (+)
|
|
|
|
|
|
Venta de
activos y reembolso de créditos concedidos
|
|
|
|
|
D)
|
Pagos: (-)
|
|
|
|
|
|
Compra de
activos y concesión de créditos
|
|
|
|
|
Flujos
netos de efectivo por actividades de inversión (C+D)
|
|
|
|
|
III.
|
FLUJOS DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
|
|
|
|
|
E)
|
Aumentos en
el patrimonio: (+)
|
|
|
|
|
|
1.
|
Aportaciones
de la entidad en la que se integra el Fondo
|
|
|
|
|
F)
|
Pagos a la
entidad en la que se integra el Fondo: (-)
|
|
|
|
|
|
2.
|
Devolución de
aportaciones y reparto de resultados a la entidad en la que se integra el
Fondo
|
|
|
|
|
G)
|
Cobros por
emisión de pasivos financieros: (+)
|
|
|
|
|
|
3.
|
Préstamos
recibidos
|
|
|
|
|
|
4.
|
Otras deudas
|
|
|
|
|
H)
|
Pagos por
reembolso de pasivos financieros: (-)
|
|
|
|
|
|
5.
|
Préstamos
recibidos
|
|
|
|
|
|
6.
|
Otras deudas
|
|
|
|
|
Flujos
netos de efectivo por actividades de financiación (E+F+G+H)
|
|
|
|
|
IV.
|
FLUJOS DE
EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
|
|
|
|
|
I)
|
Cobros
pendientes de aplicación (+)
|
|
|
|
|
J)
|
Pagos
pendientes de aplicación (-)
|
|
|
|
|
Flujos
netos de efectivo pendientes de clasificación (I+J)
|
|
|
|
|
V.
|
EFECTO DE
LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO (+/-)
|
|
|
|
|
VI.
|
INCREMENTO/DISMINUCIÓN
NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
|
|
|
|
|
Efectivo y
activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio
|
|
|
|
|
Efectivo y
activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio
|
|
|
|
|
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-F.7
|
|
ENTIDAD:
|
|
Nº CUENTAS
|
BALANCE
"ACTIVO"
|
(En miles de euros sin decimales)
|
|
Ejecución 2023
|
Ejecución 2024
|
Presupuesto 2025
|
|
|
A)
|
Activo no
corriente
|
|
|
|
|
|
I.
|
Inversiones
a largo plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas
|
|
|
|
|
2400, (2930)
|
|
1.
|
Inversiones
financieras en patrimonio de entidades de derecho público
|
|
|
|
|
2401, 2402,
2403, (248), (2931)
|
|
2.
|
Inversiones
financieras en patrimonio de sociedades mercantiles
|
|
|
|
|
241, 242, 245,
(294), (295)
|
|
3.
|
Créditos y
valores representativos de deuda
|
|
|
|
|
246, 247, …
|
|
4.
|
Otras
inversiones
|
|
|
|
|
|
II.
|
Inversiones
a largo plazo
|
|
|
|
|
250, (259),
(296)
|
|
1.
|
Inversiones
financieras en patrimonio
|
|
|
|
|
251, 252, 256,
257, (297), (298)
|
|
2.
|
Créditos y
valores representativos de deuda
|
|
|
|
|
253
|
|
3.
|
Derivados
financieros
|
|
|
|
|
258, 26, …
|
|
4.
|
Otras
inversiones
|
|
|
|
|
|
B)
|
Activo
corriente
|
|
|
|
|
|
I.
|
Deudores y
otras cuentas a cobrar
|
|
|
|
|
460, (4900)
|
|
1.
|
Deudores por actividad
principal
|
|
|
|
|
469, (4901),
555, 558
|
|
2.
|
Otras cuentas
a cobrar
|
|
|
|
|
47
|
|
3.
|
Administraciones
públicas
|
|
|
|
|
|
II.
|
Inversiones
a corto plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas
|
|
|
|
|
530, (539),
(593)
|
|
1.
|
Inversiones
financieras en patrimonio de sociedades mercantiles
|
|
|
|
|
531, 532, 535,
(594), (595)
|
|
2.
|
Créditos y
valores representativos de deuda
|
|
|
|
|
536, 537, 538,
…
|
|
3.
|
Otras
inversiones
|
|
|
|
|
|
III.
|
Inversiones
a corto plazo
|
|
|
|
|
540, (549),
(596)
|
|
1.
|
Inversiones financieras
en patrimonio
|
|
|
|
|
541, 542, 546,
547, (597), (598)
|
|
2.
|
Créditos y
valores representativos de deuda
|
|
|
|
|
543
|
|
3.
|
Derivados
financieros
|
|
|
|
|
545, 548, 565,
566, …
|
|
4.
|
Otras
inversiones
|
|
|
|
|
480, 567
|
IV.
|
Ajustes por
periodificación
|
|
|
|
|
|
V.
|
Efectivo y
otros activos líquidos equivalentes
|
|
|
|
|
577
|
|
1.
|
Otros activos
líquidos equivalentes
|
|
|
|
|
570, 571
|
|
2.
|
Tesorería
|
|
|
|
|
|
TOTAL
ACTIVO (A+B)
|
|
|
|
|
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2025
|
FICHA
P25-F.9
|
|
ENTIDAD:
|
|
Nº CUENTAS
|
BALANCE
"PATRIMONIO NETO Y PASIVO"
|
(En miles de euros sin decimales)
|
|
Ejecución 2023
|
Ejecución 2024
|
Presupuesto 2025
|
|
|
A)
|
Patrimonio
neto
|
|
|
|
|
100
|
I.
|
Patrimonio
aportado
|
|
|
|
|
|
II.
|
Patrimonio
generado
|
|
|
|
|
120
|
|
1.
|
Resultados de
ejercicios anteriores
|
|
|
|
|
129
|
|
2.
|
Resultados del
ejercicio
|
|
|
|
|
(557)
|
|
3.
|
Distribución
de resultados a cuenta
|
|
|
|
|
|
III.
|
Ajustes por
cambio de valor
|
|
|
|
|
133
|
|
1.
|
Activos
financieros disponibles para la venta
|
|
|
|
|
134
|
|
2.
|
Operaciones de
cobertura
|
|
|
|
|
131, 132, …
|
IV.
|
Otros incrementos
patrimoniales pendientes de imputación a resultados
|
|
|
|
|
|
B)
|
Pasivo no
corriente
|
|
|
|
|
14
|
I.
|
Provisiones
a largo plazo
|
|
|
|
|
|
II.
|
Deudas a
largo plazo
|
|
|
|
|
171, 172, 178,
18
|
|
1.
|
Deudas a largo
plazo
|
|
|
|
|
|
