PORTAL INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE HACIENDA

• Oficio

• Empresa

6 Mes/mesos

• Agència Estatal d'Administració Tributària

• Alçada: Termini: Un mes des del dia següent a la notificació de la resolució davant l'òrgan del qual prové l'acte administratiu contra el qual s'ha recorregut o davant el qual ha de resoldre.

• Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude (BOE 30-octubre-2012).
• Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo (BOE 29-abril-2010)
• Real Decreto 1398/1993, de 4 de agosto, por el que se aprueba el Reglamento del Procedimiento para el Ejercicio de la Potestad Sancionadora. (BOE 9-agosto-1983)
• Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas

• Telemàtica.
• Oficines de l'AEAT.
• Oficines de Correus.
• Altres llocs previstos en l'article 16 de la Llei 39/2015.

• Inici: El procediment s'inicia d'ofici per acord del cap de Dependència Regional de Duanes i Impostos Especials, quan tingui indicis que s'ha produït un pagament en efectiu d'alguna operació en la qual hagi intervingut un empresari o professional amb un import igual o superior a 2.500 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, o per un import de 15.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, quan el pagador sigui una persona física que justifiqui que no té el domicili fiscal a Espanya i no actuï en qualitat d'empresari o professional i consideri que aquests fets poden ser sancionables.
• Tramitació: Els actes d'instrucció necessaris per a la determinació, coneixement i comprovació de les dades en virtut de les quals s'hagi de pronunciar la resolució, es duran a terme d'ofici per l'òrgan que tramiti el procediment. Els interessats, en qualsevol moment del procediment anterior al tràmit d'audiència, podran adduir al·legacions i aportar documents o altres elements de judici. Instruït el procediment, es formularà una proposta de resolució en la qual es recolliran de forma motivada els fets, la qualificació jurídica i la infracció que aquells puguin constituir o la declaració, si escau, d'inexistència d'infracció o responsabilitat. Així mateix, es concretarà la sanció proposada. La proposta de resolució serà notificada a l'interessat. Se li indicarà que s'obre el tràmit d'audiència i que dins dels quinze dies següents a la data de notificació de la proposta l'interessat podrà presentar davant l'instructor les al·legacions que consideri oportunes i presentar els documents i informacions que estimi pertinents, prèvia posada de manifest de l'expedient en aquest mateix lloc. Si no aporta nous documents o elements de prova, pot dictar-se la resolució d'acord amb la proposta. S'indicarà a l'interessat que pot procedir al pagament de la sanció proposada abans de dictar-se resolució, cosa que implicarà la finalització del procediment, sens perjudici dels recursos que escaiguin.
• Finalització: El procediment finalitzarà per resolució del cap de Dependència Regional de Duanes i Impostos Especials, en la qual s'imposi la sanció o es consideri que els fets no són sancionables, o per caducitat.

• Tramitació electrònica

• DNI electrònic
• Certificat electrònic
• Clave PIN

• Postal
• Accedint a la Seu electrònica
• Mitjançant una adreça electrònica habilitada